贸易应收账款融资详解

简短回答

企业向企业客户提供商品或服务后，可以利用尚未收回的应收账款提前获得资金。企业既可以转让应收账款，也可以用应收账款作担保借款。融资结构决定应收账款归谁所有、谁承担偿还义务、谁负责收款，以及买家信用风险保障的范围。

贸易发票项下尚未收回的款项属于应收账款。贷款机构可以接受应收账款作为贷款担保；受让方也可以根据转让协议，受让符合条件的应收账款。两种方式都能让企业提前获得资金，但企业承担的义务有所不同。

应请融资机构用清楚易懂的语言解释法律结构。尤其要明确：如果买家不付款，谁需要向谁偿还哪些款项？明确该问题，往往比仅看产品名称更能了解不同方案的区别。

融资机构需要确认债权确实存在，并有依据判断买家能否按约定付款。评估时，重点是买家的身份和信用状况。交货和验收情况、账期，以及应收账款转让是否受到限制，也会影响判断。

贷项通知、返利、退货和抵销权都可能减少实际收款金额。请尽早说明这些安排，不宜将发票列明金额视为必然可收回金额。

先确定哪些应收账款符合融资条件，再根据约定的买家信用额度和预付款条件计算融资金额，同时考虑余款、费用及金额调整。若销售构成或对单一买家的风险敞口发生变化，应重新测算可用资金。

示例

应收账款总额虽有所增加，但新增部分集中于同一买家，而该买家的经审核信用额度已用足。在融资机构同意增加额度或该买家风险敞口下降之前，可获融资金额未必随应收账款余额增加而增加。

在全面了解您的业务并完成初步核查后，我们会提供具体报价。

也要评估财务团队需要承担的工作量。即使外部机构负责收款管理，企业仍需定期报送信息并提供准确的文件，融资方案才能稳定运作。

德益世（Tradewind）通过持续运作的出口保理方案受让应收账款，以审核通过的出口商业发票为融资依据。我们提供的融资款最高可达发票金额的90%，并负责收款管理。信用保障仅适用于经审核的买家，按约定的额度和条件提供。我们会通知买家，由买家直接向我们付款。

出口保理以已完成的贸易为基础。库存、尚未履行的订单，以及预计未来发生的销售，都不同于可用于融资的应收账款。

应收账款融资是否都不通知买家？

不是。是否通知买家取决于融资结构。德益世会通知买家。

是否每张发票都能用于融资？

不一定。能否纳入融资范围，取决于应收账款是否符合融资条件、买家审核结果，以及保理方案约定的范围。

转让应收账款后，会计处理是否就确定了？

不是。请您的专业顾问根据企业适用的财务报告准则评估协议。如采用 IFRS，应考虑 IFRS 9《金融工具》；如适用中国企业会计准则，应根据《企业会计准则第23号——金融资产转移》评估。转让应收账款并不意味着可以终止确认。