什么是应收账款保理？
简短回答
应收账款保理是指企业将客户尚未支付的应收账款转让给保理商，在客户付款前获得资金。“应收账款”是会计术语，指客户尚未向企业支付的款项。这类产品通常也称为“发票保理”。
账面应收账款总额不等于可融资金额
应收账款明细账中可能包含未到期账款、逾期账款、贷项通知单及争议账款。保理商将逐一评估发票对应的应收账款是否满足受让要求，因此账面应收账款总额通常不等于可保理金额。
编制现金流预测时，请区分以上两类金额。测算可融资金额，应以已核准纳入融资范围的账款及授信额度为依据，不可直接用全部应收账款乘以预付款比例。
整理应收账款明细
首先，您需要准备一份应收账款账龄报告，列明各买家、发票金额、到期日和付款状态，并确认承担付款义务的法人主体。您熟悉的集团名称，不一定就是实际承担付款责任的公司名称。
随后，请单独列示争议账款、贷项通知单、关联方应收账款，以及已转让至其他融资机构的应收账款。该信息便于融资合作方掌握交易全貌，同时防止多家机构就同一笔应收账款主张权益。
融资金额计算示例
示例
假设账面应收账款总额为50万欧元，其中4万欧元有争议，另有6万欧元不在拟采用的保理方案范围内，余下40万欧元可供评估。如果这40万欧元对应的发票均已审核通过，且预付款比例为90%，则首笔融资款为36万欧元，尚未扣除适用的扣减项。这个例子说明，可纳入融资范围的金额和预付款比例都会影响融资金额。
财务团队仍需做好对账
财务团队需要持续记录已转让的应收账款、收到的融资款、买家付款、费用和余款结算。贷项通知应与原发票逐一对应；如果应付金额发生变化，您应及时告知保理商。
准确对账也能避免业务衔接出现问题。例如，保理商已在跟进某笔账款，您的团队却仍要求买家支付同一笔款项。保理方案启动前，双方应明确各环节由谁负责。
应收账款的会计处理需单独判断
应收账款转让与能否在资产负债表中终止确认这笔应收账款，是相互关联的两个问题，需要分别判断。根据《国际财务报告准则第9号》（IFRS 9），判断能否终止确认时，需要考虑合同权利以及风险和报酬的转移，部分情形下还需判断控制权。如适用中国企业会计准则，还应依据《企业会计准则第23号——金融资产转移》判断。您的会计师需要评估具体协议。
应收账款余额下降，也不代表买家付款速度已经加快。分析回款情况时，您应区分保理带来的账面变化与实际收款效率的变化。
德益世（Tradewind）如何提供支持
在持续性出口保理方案下，我们会评估审核通过的发票。方案包括融资、收款管理及买家信用风险保障，其中信用保障仅适用于经审核的买家。我们会通知买家，由买家直接向德益世付款。
关于应收账款保理的常见问题
应收账款保理与发票保理有区别吗？
通常没有区别。两者是同一大类产品的不同称呼。具体提供哪些服务、各方承担哪些风险，取决于合同约定。
是否需要纳入全部应收账款？
不一定。保理方案的范围由您与保理商协商确定。您应确认哪些买家必须纳入，以及是否需要承诺一定的业务量。德益世不提供单笔保理。